CRA 网站： https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/rrsps-related-plans/what-home-buyers-plan/repay-funds-withdrawn-rrsp-s-under-home-buyers-plan.html 相信许多朋友都有过从RRSP中取钱作为首次置业的首期的经历（HOME BUYER PLAN）。那么从RRSP中 借钱，什么时候开始还，每年要还多少呢？也许很多朋友会说，我不想那么多，总之CCRA发通知让 我还钱，我就还好了。事实上，如果我们有明确的概念，知道什么时候开始还，每期还多少，对我 们建立合理的家庭财务计划是很有必要的。 （一）何时必需开始还钱 从RRSP中取出一部分钱作为HOME BUYER PLAN 的还款必须从取钱那年算起，接着的第二个CALENDAR YEAR 开始还钱，还钱既可在第二个CALENDAR YEAR 内还，也可以在下一年的头60天。 例：如果在2003年从RRSP中取钱，不管是2003年头还是年尾，2003年后的第一个CALENDAR YEAR 是 2004年，第二个CALENDAR YEAR 是2005年，所以都必须在2005年开始还钱，而2005年买RRSP的最后 期限是2006年2月28日，所以说2003年取钱，在2006年2月28日之前必须做第一次REPAYMENT。这种 REPAYMENT是不能从您的TAXABLE INCOME 中扣减，也就是说不能用来减税。每年REPAYMENT没有上限 有下限，如果每年还款没达到下限，实际还款额与下限的差额将被包括在当年的TAXABLE INCOME 中，也就是说，不能按要求还足的部分要打税。所有还钱必须在15年内完成。这个15年是从您必须 还钱的那一年算起，而不是取钱的那一年算起。 （二）每年必须还多少 公式： 取钱总额 减： 以前的所有实际付款额 减： 以前 所有还款不够而包含在INCOME中的部分 —————————————————————————————— 等于： 余额 必须还款的第一年，应付部分是余额的1/15，必须还款的第二年是余额的1/14，以此类推。 Example – Calculation of annual repayment amount In 2011, Suzanne withdrew $16,500 from her RRSP to participate in the HBP. Her minimum annual repayment starting in 2013 was $1,100 ($16,500÷15). Suzanne made the repayment for 2013, 2014 and 2015. In 2016, she contributes $8,000 to her RRSP and designates that amount as a repayment under the HBP for 2016. She calculates the amount she has to repay for the year 2017, using the chart below. 从上述SCHEDULE 中可以看出： 1） 如果当年未能付应付额，当年就已经算进INCOME中去，要打税，就算上一年或下一年多还，也 不能退税。 2） 如果每年都按SCHEDULE 付款或少于应付款，以后每年的应付款不变。如果每年的付款大于当年 的应付款，则今后每年的应付款减少。 因此我们在购买RRSP的时候应遵循下列原则（在手头不充裕的情况下） 1． 在不需还款的年期，应该先买RRSP，取得减税。多余的钱才考虑HBP还款，能还多少还多少，因 为还多也不能减税，还少也不用打税。 2． 在需还款的年期，应该先还当年应还的部分，因为不够当年的还款额，当年就被课税，没有补 回。然后再买RRSP，因为买不够的RRSP还可下年再买。 3． 至于在买RRSP的时候，哪些部分是用于HBP的还款，哪些部分是购买当年的RRSP，需要在当年 的税表中指出，而无需在购买RRSP时指出。 |